أنواع القوائم المالية وطرق إعداد قوائم الشركات المالية
تلعب القوائم دوراً حاسماً في توفير صورة شاملة ومفصلة عن الأداء المالي للشركة وتشمل هذه القوائم معلومات عن الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم، سواء كنت مستثمرًا أو ممولًا أو صاحب عمل فإن فهم البيانات المالية أمر ضروري لاتخاذ قرارات مدروسة حول مستقبل الشركة.
ما هي أنواع القوائم المالية؟
يمكنك معرفة ما هي أنواع القوائم المالية بالتفصيل في النقاط التالية التي يعرضها موقع أموالنا، وهي:
قائمة الميزانية العمومية
وثيقة مالية تقدم نظرة شاملة عن الأصول والتزامات وحقوق الملكية للشركة في فترة زمنية معينة، وتتبع المعادلة المحاسبية التقليدية حيث يتساوى مجموع الأصول فيها مع مجموع التزامات وحقوق الملكية.
تتألف من العناصر التالية:
- الأصول: تمثل الأموال والممتلكات التي تمتلكها الشركة وتشمل المتداولة غير المتداولة بجميع أشكالها.
- الالتزامات: تمثل المبالغ المالية التي يدين بها الشركة لأطراف خارجية وتتضمن الالتزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
- حقوق الملكية أو حقوق المساهمين: تشير إلى رأس المال أو القيمة الصافية التي تبقى للمساهمين وأصحاب الشركة بعد بيع أصول الشركة وسداد التزاماتها.
قائمة الدخل
وثيقة مالية توضح إيرادات ومصروفات الشركة خلال فترة زمنية معينة وبعد طرح مبلغ المصاريف من الإيرادات يتم الحصول على ناتج يعرف بـ صافي الدخل، ويعكس هذا المبلغ نتيجة أعمال الشركة بالربح أو الخسارة.
تستخدم من قبل إدارة الشركة والمستثمرين والدائنين لاتخاذ قرارات مالية مستقبلية بناءً على نتيجتها وتتبع المعادلة المحاسبية: (صافي الربح = الإيرادات – المصاريف)
قائمة التدفقات النقدية
وثيقة مالية توضح حركة النقد الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة محددة وتهدف إلى قياس قدرة الشركة على توليد النقد اللازم لسداد التزاماتها وديونها وتمويل نفقاتها التشغيلية واستثمارات الصندوق، كما تساعد في فهم كيفية سير عمل الشركة ومصادر تمويلها وكيفية استخدامها للنقود.
تقسم إلى:
- الأنشطة التشغيلية: تتضمن التدفقات النقدية المستخدمة في إدارة وتشغيل عمل الشركة بما في ذلك مبيعات المنتجات والخدمات ودفعات الأجور والمصاريف الإدارية ومصاريف الفائدة.
- الأنشطة الاستثمارية: تتضمن التدفقات النقدية المتعلقة بشراء وبيع الأصول الثابتة مثل المعدات والآلات وكذلك الاستثمارات في الأوراق المالية والأصول طويلة الأجل.
- الأنشطة التمويلية: تتعلق بتدفقات النقد المتعلقة بتمويل الشركة بما في ذلك استلام التمويل من البنوك أو المستثمرين وسداد الديون ودفعات الأرباح للمساهمين وإصدار وإعادة شراء الأسهم.
ما هي القوائم المالية؟
القوائم المالية هي مجموعة من السجلات المالية للشركة تعرف باسم البيان المالي وتحتوي على وصف موجز لجميع عمليات الشركة المالية وتشمل:
- وصف لحركة الأموال: توضح تدفق النقدية داخل الشركة وخارجها بما في ذلك المداخيل والمصروفات.
- التدفقات النقدية: تسجل جميع العمليات المالية التي تؤثر على النقدية في الشركة بما في ذلك النقد المتداول والنقد الغير متداول.
- الميزانية العمومية للشركة: تظهر حالة أصول الشركة والتزاماتها وحقوق ملكيتها في وقت محدد، وتلخص بشكل شامل معلومات مالية مهمة.
- أنواع المصروفات: تسجل جميع التكاليف والمصروفات التي تتكبدها الشركة أثناء تشغيل أعمالها، بما في ذلك المصروفات الإدارية والتسويقية والإنتاجية.
- أرباح ودخل الشركة: تسجل العوائد المالية التي تحققها الشركة من أنشطتها التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
كيفية إعداد قوائم الشركات المالية؟
تعتبر القوائم المالية آخر مرحلة في العملية المحاسبية حيث تعرض النتيجة النهائية لجميع المعاملات المحاسبية خلال فترة زمنية محددة
ويتم إعدادها عن طريق وضع القيم المالية الصحيحة تحت كل بند مالي وتعتمد صحة نتائجها بشكل أساسي على دقة وصحة المعاملات الحسابية التي تمت خلال الفترة المحاسبية.
اطلع على: اهم 6 من خصائص قانون المالية
أسس إعداد القوائم المالية
من أهم الأسس:
- مبدأ التكلفة التاريخية: حيث يتم تسجيل الأصول والالتزامات بقيمتها الأصلية التي تم اكتسابها عند حدوث المعاملة المالية دون النظر إلى التغيرات في القيمة السوقية لاحقًا.
- مبدأ القيمة القابلة للتحقق: يجب أن تكون القيم المدرجة في القوائم المالية مستندة إلى معلومات قابلة للتحقق وموثوقة، وذلك من خلال الاعتماد على معايير محاسبية قياسية ومعتمدة.
- مبدأ الصدق والإفصاح: تكون القوائم المالية صادقة وموضوعة للكشف بشكل كامل وواضح عن جميع المعلومات المالية الضرورية لفهم وتقييم وضع الشركة.
- مبدأ المطابقة: مطابقة الإيرادات والمصروفات التي تم تسجيلها في الفترة المالية المحددة مع النتائج الاقتصادية التي تم تحقيقها خلال هذه الفترة، لضمان الدقة والموثوقية في التقارير المالية.
اطلع على: وزارة المالية تعلن موعد صرف مرتبات شهر أبريل
ما هي خصائص القوائم المالية؟
القوائم المالية تتميز بخصائص وهي:
- توفر بيانات دقيقة ومعلومات واضحة حول العمليات المالية بناءً على الحقائق والأرقام الفعلية.
- تهدف إلى توفير معلومات مالية دقيقة تدعم عملية اتخاذ القرار في الشركة أو المؤسسة وتسهم في التقييم الحالي والتنبؤ بالأحداث المستقبلية.
- تمكن من المقارنة بين الفترات المختلفة لتحديد اتجاه المركز المالي والتغيرات المحتملة.
- تشمل جميع العناصر الضرورية التي تؤثر في عملية اتخاذ القرار وتقدم المعلومات اللازمة لتحليل وضع المؤسسة.
- تضمن صدق البيانات والمعلومات، وعدم تأثرها بالأفكار الشخصية أو التدخلات، وتوفير معلومات موثوقة وموضوعية للمستخدمين بالإضافة إلى تكامل المعلومات المقدمة من خلال القوائم المالية.
اطلع على: بثروة تتخطي مليون دولار ؛ 15.6 ألف شخص في مصر ترتفع أصولهم المالية
ما هي أهداف القوائم المالية؟
يجب على القوائم المالية أن تحقق الأهداف المطلوبة لضمان توصيل الحقيقة المالية التي يتخذ عليها المسؤولون قراراتهم، سواء كانت قرارات مصيرية أو غير مصيرية للمؤسسة ومن أهمها:
- الاهتمام بكافة الفئات المرتبطة مع القوائم المالية بما في ذلك المستثمرين والدائنين الحاليين والمتوقعين، لتوفير المعلومات اللازمة لاتخاذ قرارات مستنيرة.
- متابعة المعلومات التي تساعد على تقدير حجم المخاطر المؤثرة على تدفقات النقدية للشركة مما يساهم في التخطيط المالي الفعال.
- استخدام مقاييس التغير في الأزمات والمواد المرتبطة بقياس الدخل الخاصة بالشركة لفهم تأثير الأحداث الخارجية على أداء الشركة.
- تقديم معلومات موثوقة حول العناصر الاقتصادية للشركة مما يساعد في قياس نقاط القوة والضعف واتخاذ الإجراءات اللازمة.
- تقديم معلومات حول التغيرات الظاهرة في إجمالي الموارد الناتجة عن الأنشطة التي تستهدف تحقيق الأرباح لتقدير العوائد المتوقعة من الاستثمارات.
- الإفصاح عن جميع البيانات والمعلومات المناسبة لاحتياجات الأفراد المستخدمين للقوائم لضمان شفافية ومصداقية البيانات المالية.
