ما هي الضرائب ؟ ؛ تعريف الضريبة وبيان خصائصها

تعتبر الضرائب أحد أهم الأدوات التي تستخدمها الحكومات لتمويل أنشطتها وتوفير الخدمات العامة للمواطنين، ومن خلال فرض مبالغ مالية على الأفراد والشركات، تحصل الحكومة على موارد تمكنها من تمويل الصحة والتعليم والبنية التحتية وغيرها من الخدمات الأساسية .

ومع ذلك تثير الضرائب أيضًا العديد من التساؤلات والجدل، حيث يتم التوازن بين الحاجة إلى تمويل الخدمات العامة وبين العدالة الاقتصادية والاجتماعية. تتنوع أنواع الضرائب وأساليب جمعها بحسب النظام الضريبي في كل دولة، مما يجعل فهمها أمرًا ضروريًا لفهم النظام الاقتصادي والسياسي في أي مجتمع.

ما هي الضرائب ؟

الضرائب هي جزء أساسي من نظام الحكومة في معظم الدول حول العالم، وتُعتبر مصدراً رئيسياً لتمويل الخدمات العامة والمشاريع الحكومية، مثل التعليم، والصحة، والبنية التحتية، والأمن الاجتماعي .

وفي جوهرها تعتبر الضرائب مبالغ مالية يتم تحصيلها من المواطنين والشركات بواسطة الحكومة، وتُستخدم لتمويل إنفاقها، وتختلف أنواع الضرائب وأساليب جمعها وفقاً للنظام الضريبي في كل دولة.

• ضريبة الدخل: تفرض على الأفراد والشركات بنسبة مئوية من دخلهم السنوي، ويتم تقدير المبلغ الذي يجب دفعه استنادًا إلى الدخل الإجمالي الذي تحققه الفرد أو الشركة خلال السنة الضريبية.
• ضريبة القيمة المضافة: تفرض على المنتجات والخدمات عندما يتم بيعها، وتحصل على الفارق بين القيمة التي تمت إضافتها إلى المنتج أو الخدمة والتكلفة الأصلية للمواد الخام والعمالة.
• ضريبة المبيعات: تفرض على السلع والخدمات عندما يتم شراؤها، وتحصل عليها من الأفراد أو الشركات المشترين بناءً على نسبة مئوية معينة من قيمة السلعة أو الخدمة.
• ضرائب العقارات: تُفرض على قيمة العقارات التي يمتلكها الأفراد أو الشركات، ويتم دفعها سنوياً أو بشكل دوري بناءً على قيمة العقار.
• ضرائب السلع الفاخرة: تُفرض على السلع التي تعتبر فاخرة أو غير ضرورية، مثل السيارات الفارهة، والمجوهرات، والساعات الفاخرة.

أنواع الضرائب المباشرة والغير مباشرة

تتيح الضرائب للحكومات تمويل الخدمات الضرورية ودعم البرامج الاجتماعية، ولكن يمكن أن تثير الضرائب أيضًا جدلًا واحتجاجات من قبل الأفراد والشركات عندما تعتبر غير عادلة أو مفرطة لذلك يجب أن تكون سياسات الضرائب متوازنة وتأخذ في الاعتبار احتياجات وقدرات الفرد والمجتمع بشكل عام، كما أن الضرائب تنقسم إلى نوعين رئيسيين نوضحهما من خلال موقع أموالنا:

• الضرائب المباشرة: تفرض مباشرة على دخل الأفراد أو الشركات، وتشمل ضريبة الدخل وضريبة الأملاك، ويتم حساب هذه الضرائب بناءً على الدخل الإجمالي للشخص أو الشركة.
• الضرائب غير المباشرة: تفرض هذه الضرائب على المنتجات والخدمات وليس مباشرة على الدخل، ومن أمثلتها ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات، ويتم جمع هذه الضرائب عادة عبر تكاليف المنتجات والخدمات، وتضاف إلى سعرها قبل بيعها للمستهلك.

الضرائب في العالم

النظام الضريبي يختلف من دولة إلى أخرى، ولكل دولة سياساتها الضريبية الخاصة بها، وفي العالم توجد مجموعة متنوعة من الضرائب التي تفرضها الحكومات على مواطنيها وشركاتها، وتشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات، وضرائب العقارات، والرسوم والضرائب الخاصة بالتجارة الدولية.

• على سبيل المثال، في الولايات المتحدة الأمريكية، يتم تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة على مستوى الاتحاد والولايات.
• في حين أن دول أوروبا تفرض ضرائب عالية على الدخل والقيمة المضافة لتمويل الخدمات الاجتماعية والبنية التحتية القوية.
• في الدول النامية، قد تكون الضرائب تحت النقاش نظراً لتحديات الفقر والتنمية، وتقوم الحكومات في هذه الدول بتطوير سياسات ضريبية تتناسب مع احتياجات مواطنيها وتعزز النمو الاقتصادي.
• بصفة عامة، تُعتبر الضرائب جزءاً حيوياً من النظام الاقتصادي والسياسي في كل دولة، حيث تُستخدم لتمويل الخدمات العامة وتحقيق أهداف الحكومة وتوجيه السلوك الاقتصادي.

اطلع على: ما هو تخصص المحاسبة؟؛ تعرف علي 4 من التخصصات

ما هي السلع والمنتجات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر؟

هناك قائمة من السلع والخدمات التي تُعفى من ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وتشمل بعض الفئات التالية:

• المواد الغذائية الأساسية مثل الخبز، والحليب، والأرز، والسكر، واللحوم.
• المنتجات الطبية مثل الأدوية، والأجهزة الطبية، والمعدات الطبية.
• الخدمات الطبية مثل الفحوصات الطبية، والعلاجات الطبية.
• السلع الأساسية الأخرى مثل الكتب، والصحف، والمواد التعليمية.
• السلع والخدمات التي تُستخدم في الصناعات الإنتاجية مثل المعدات الصناعية، والمواد الخام.

اطلع على: مهام المدير المالي؛ وأهم أهداف المدير المالي

ما هي خطوات التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟

يتعين على الشركات والأفراد الذين يتجاوزون الحد الأدنى للإيرادات المحدد من الضريبة على القيمة المضافة (VAT) أن يقوموا بتسجيل أنفسهم لدى الهيئة العامة للرقابة المالية والضرائب.

• يجب على المكلفين تحضير الوثائق اللازمة لعملية التسجيل، والتي تشمل البيانات الشخصية للمكلف، ووثائق الهوية الرسمية، ووثائق الشركة إذا كانت هناك.
• يتعين على المكلفين الدخول على منصة “البوابة الضريبية“ التابعة للهيئة العامة للرقابة المالية والضرائب لتقديم طلب التسجيل.

• يجب تقديم طلب التسجيل عبر البوابة الضريبية، وملء جميع البيانات المطلوبة بدقة واعتباراً من تاريخ بداية النشاط التجاري.

• يجب رفع الوثائق اللازمة عبر البوابة الضريبية، مثل نسخ من الوثائق الشخصية، ووثائق الشركة إن وجدت، وأي وثائق أخرى مطلوبة.

• بعد تقديم الطلب والوثائق، يتم مراجعتها من قبل الهيئة العامة للرقابة المالية والضرائب، ويتم إصدار الموافقة على التسجيل إذا تم استيفاء جميع الشروط.
• بعد الموافقة، يتم تحديد رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بالمكلف ويتم إرساله عبر البريد الإلكتروني.